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對於有意創業的您，無論是開立實體店或網店，無限公司抑或有限公司，都一律必須要申請商業登記證，亦稱為BR。根據香港的《商業登記條例》規定，任何從事業務活動的人士，都必須在開業後一個月內進行商業登記申請。在這篇文章中，創業鳥將與您分享申請商業登記證的流程、所需文件、費用、商業登記續證程序、營運期間更改公司資料的手續、取消商業登記，以及相關的常見問題，希望內容能幫助您對商業登記證有更清晰的了解，讓創業中的您業務飛得更高。
1. 商業登記證 (BR) 是什麼？商業登記證要幾時申請？
商業登記證 (Business Registration Certificate，簡稱BR) 是一份由稅務局轄下的商業登記署向於香港經營業務的公司，發出的證明文件。《商業登記條例》規定，業務經營者必須於開業後1個月內，向商業登記署支付相關費用，以申請商業登記證。這份公司證明文件確保了營商人士履行了法定責任，進行了商業登記的規定，同時亦令到公眾人士可以查冊到商業登記冊內的相關資料。
適用於: 在香港經營業務，包括獨資公司(無限公司)、合夥業務(無限公司)、本地有限公司或非香港公司
如想了解更多，可瀏覽：公司註冊證(CI)、商業登記證(BR)是甚麼？有何分別？
2. 哪些業務需要辦理商業登記?
以下業務須申請商業登記證，包括但不限於：
為了圖利而從事的任何形式(不論網店或實體)生意、商務、工藝、專業、職業或其他活動；
為會員提供設施、服務及專用處所，以便進行社交或康樂活動的會社；
所有根據《公司條例》在香港註冊成立的有限公司，或非在香港成立但在香港設有營業地點的有限公司，不論其實際上是否有在香港經營業務；
所有在香港設有代表辦事處或聯絡辦事處，或出租處於香港的物業的非本地成立的有限公司；及
所有在香港註冊的有限合夥基金，不論其實際上是否於香港經營業務。
只有少數業務(例如: 慈善機構、農業、園藝或漁業、擦皮鞋的生意)可獲豁免。
3. 申請商業登記需要甚麼文件?
申請人須根據所成立公司的類型，提交相應的身份證明文件、申請表格，以下為申請商業登記證的所需文件。
成立公司類別 | 身份證明文件 | 申請表格樣本 |
獨資業務(無限公司) | 東主的香港身分證影印本，如非香港居民，就須提交由有關政府機構發出的護照或居民身分證影印本。 | |
所有非香港公司的法團 | 由註冊成立當地政府發出的「公司註冊證明書」或同等性質文件影印本，如果原文不是中文或英文，請附上經核證的中文或英文譯本。 | |
合夥業務 (無限公司) | 所有合夥人的香港身分證影印本，如非香港居民，就須提交由有關政府機構發出的護照或居民身分證影印本。 | |
有限合夥基金 （只適用於在2023年12月27日之前向公司註冊處遞交註冊申請) | 由公司註冊處發出的「註冊證明書」影印本和普通合夥人的香港身分證影印本，如非香港居民，就須提交由有關政府機構發出的護照或居民身分證影印本；如普通合夥人是法人團體/有限合夥基金/有限責任合夥，就須提交有效的商業登記證或成立/註冊證明書影印本。 | |
其他非法人團體 | 主要高級人員的香港身份證或護照影印本，如非香港居民，則須提交由有關政府機構發出的護照或居民身分證影印本。 | |
分行業務 | - |
** 請注意：除非申請人網上提交申請，如經紙本表格提交，以上表格可親自到商業登記署領取或填寫表格IRBR194領取，稅務局網站只提供表格樣本供參考，並沒有提供空白表格網上下載。
4. 申請商業登記流程
視乎您想成立公司的類型，申請商業登記證的流程亦有所不同。
有限公司
如果您想成立有限公司，一般會向公司註冊處提交申請，提交的申請亦會同時會視為申請商業登記，所以您無須另外向商業登記署提交申請。
如想了解成立有限公司的詳情，可瀏覽：【開公司流程】2024 開有限公司文件、流程 | 創業新手必讀
無限公司
如果您想開立獨資業務或合夥業務，您要向商業登記署提交申請，無須經公司註冊處提交。
申請方式分為兩種，可經網上方式申請、郵寄或預約親自到商業登記署辦理申請手續。
網上方式申請
如果想網上申請商業登記，申請人就必須已經開立網上税務易戶口。
申請稅務易戶口詳情，可瀏覽：手把手教您如何使用稅務易eTax申請帳戶、網上報稅
申請前，請預先準備申請人或各合夥人身分證的電子掃瞄檔案，以便上載。登入稅務易戶口後，可依照以下程序進行申請：
於公司業務下方，揀選申請商業或分行登記
閱讀收集個人資料聲明及重要提示
選擇申請類別 (獨資業務、合夥業務、已登記之獨資或合夥業務所經營的分行)
輸入申請資料 (經營業務的資料、合夥人的資料、選擇商業登記證的有效期)
簽署及提交申請
付款
確認資料
提交申請後兩個工作天內，可透過香港政府一站通下載
郵寄、親自提交方式申請
1. 親自前往商業登記署或傳真或電郵表格IRBR194索取表格1a 或1c
2. 填寫表格1a 或1c、預備獨資業務申請人或合夥業務的合夥人的身份證明文件影印本
3. 提交填妥表格、身份證明文件影印本
如經郵寄方式提交，連同本郵寄至香港九龍協調道郵政局郵箱 29015 號。
如親自提交，可到啟德協調道 5 號税務中心 2 樓的商業登記署，
辦公時間為工作天:
上午 8 時 15 分至下午 12 時 30 分 、 下午 1 時 30 分至下午 5 時 30 分
4. 領取商業登記證
如經郵寄方式提交，在稅務局收到填妥表格後的 2 -3 個工作天內可領取。
如親自提交， 大約30 分鐘後，可即時領取。
5. 申請商業登記費用是多少?
申請商業登記證時，您可選擇申請一年期或三年期的商業登記證，繳交的費用分為商業登記費、以及破產欠薪保障基金徵費，公司在首次成立或辦理BR續期時都須繳交。過去，政府有機會在個別年度，會豁免商業登記證費用，如果您一次過辦理三年期的商業登記證，日後如果政府豁免相關費用，已繳交的商業登記證費用亦可獲退還。
2024年4月1日起，商業登記費會增加至每年$2,200，而$150的商業登記徵費則獲豁免２年，亦即2024年4月1日起新成立公司及為商業登記證續期總費用為HKD$2,200，費用會每年更新，請多加留意。
商業登記證徵費 | |
商業登記證 (一年) | HK$ 2,150 (2023年4月1日起) HK$ 2,200 (2024年4月1日起) |
商業登記證 (三年) | HK$ 5,650 (2023年4月1日起) HK$ 5,870 (2024年4月1日起) |
如想了解更多，可瀏覽：【開公司費用 2024】 開有限公司、無限公司要幾多錢？每年維護成本又要幾多？
6. 如何為商業登記繳費?
稅務局提供多款付款途徑，以下為常見的付款辦法:
親臨商業登記署付款櫃檯繳交
如果透過網上申請，可以電子方式，如:信用卡、繳費靈等方式繳交
郵寄劃線支票，註明支付「香港特別行政區政府」，郵寄到商業登記署郵政信箱: 香港九龍協調道郵政局郵箱 29015 號税務局局長收
7. 可以申請豁免商業登記證費用嗎？
可以，但只限於無限公司 (獨資或合夥公司)，不適用於有限公司。而您的業務每月平均生意額亦不可以超過以下限額，才符合申請豁免資格：
公司業務 | 每月的平均生意額不超過 |
主要以提供服務賺取利潤的業務 | $10,000 |
其他業務 | $30,000 |
如果是新成立的公司，每月平均生意額是指開業後首 6 個月的估計平均生意額來作申請。
如果是現有公司，每月平均生意額是指提出申請前 6 個月的每月平均生意額。
豁免繳付登記費及徵費申請表格：IRBR61 (表格3)
創業鳥提提您，即使符合豁免資格的公司，亦須維持每年自行申請，申請獲批後，不會自動每年豁免。
8. 如何為商業登記證續期?
成功開立公司後，商業登記署會於商業登記證到期前的大約1個月，將商業登記繳款通知書寄到公司登記地址上。於付款後，繳款通知書就會成為有效的商業登記證，商業登記署不會再額外發出新的證書。如果商業登記證到期後，仍然收不到繳款通知書，或遺失繳款通知書，公司需要在現有商業登記證有效期屆滿後1個月內，以書面通知税務局局長，或親身帶同舊的商業登記證去商業登記署辦理續期手續。
9. 商業登記續期唔交錢可以視作為取消商業登記嗎？
不可以，所有公司如果尚未解散或尚未根據《公司條例》註銷公司，即使已經結束營運，都會仍然被視作為經營業務的人，仍然需要每年申領商業登記證。
公司應該事先向商業登記署，提交通知結束業務表格IRC3113，進行取消商業登記。如果未收到取消商業登記的正式通知，商業登記證費用仍然需要持續繳付，否則可面臨罰款。
如想了解更多，可瀏覽：【取消商業登記】公司如何合規地結束業務? 註銷公司程序、條件一文看清
10. 不依時申請商業登記有何後果?
根據稅局條例，業務經營者必須於開業後1個月內，申請商業登記證。違例人士可被罰款 $5,000 及監禁 1 年，亦有機會被傳召上庭。
另外，如果於業務開始經營後超過 12 個月，才辦理商業登記，稅局會追討:
1. 本年度商業登記費及徵費、
2. 過往年度商業登記費及徵費。
創業鳥提提大家，切記於開業後1個月內提交申請！
11.如何更改商業登記地址、業務名稱、業務性質？
公司資料時有更改，例如: 業務名稱、業務描述及業務性質、營業地點的地址等等。根據法例，公司需要於變更後的一個月內，提交以下表格或書面通知商業登記署。
以下為更改公司資料的相關表格，以作參考:
更改業務地址：IRC3111A
更改業務名稱：IRC3110A
更改業務性質：IRBR193
如想了解更多，可瀏覽：【公司註冊地址】 註冊地址有何作用、要求？公司改地址程序你要知
12. 如果想轉讓獨資業務予其他人，或合夥業務想更改合夥人，可以點做？
根據法例規定，任何合夥人的加入或退出，都必須在更改後的一個月內向商業登記署提出通知。
您需要填寫「表格IRBR 64」，由新舊合夥人共同簽署。此外，還需要提交新加入合夥人的身份證、護照或商業登記證的影印本。
13. 如果我的公司有多個營業地點或辦公地點，要怎麼辦？
根據法例，公司必須為每個營業地點展示商業登記證。
如果您的業務於多於一個地點營運，您必須於分行開業後一個月內，額外申請「分行商業登記證」。於2024-2025年度，分行商業登記證的費用為80元。
分行登記業務申請書：Form 1d
14. 申請商業登記常見問題
哪裡可以找到商業登記號碼(BRN)？
商業登記證號碼的格式為 00000000-###-##-##-#。
首8位數字為商業登記號碼，往後的字母(#)為商業登記證的生效月份、年份及其他稅局資料。
可於商業登記證中間位置找到。
開網店、IG Shop 進行二手貨品買賣，都需要辦理商業登記嗎？
無論售賣的貨品是全新或二手貸品，只要買賣活動是為了圖利而從事的任何形式生意，業務經營者都須按規定進行商業登記。過往，曾經有案例，稅局會從IG shop 或Carousell 中，進行抽查。創業鳥提醒各位網店店主，切勿以身試法。
如想了解更多，可瀏覽：【開網店攻略】 開網店需要開公司嗎？解答開網店七大迷思
如果我經營網上業務，但沒有申請商業登記，一經發現，税務局如何跟進？
稅務局會先了解有關活動的詳情，包括購貨、尋找買家、運送貨品和交收貨款等，並考慮活動的規模和進行地點。根據個案的整體詳情，稅務局會判斷該活動是否構成在香港經營業務。如果這些活動被視為在香港經營業務，稅務局會建議和協助業務經營者盡快完成商業登記手續。如果業務經營者拒絕遵守，稅務局將考慮根據法例對相關人士進行檢控。
Freelancer 都要申請商業登記嗎？
在香港，無論以何種形式圖利的生意，都需要申請商業登記證。如果自由工作者經營業務，就需要申請商業登記證。唯如果自由工作者的收入符合豁免商業登記費用的條件(見上文)，可以申請免費豁免，但仍需要為您的業務辦理商業登記手續。
總結
商業登記證申請的手續看似簡單，但事實上仍有好多細節位被大眾忽略，稍一不留神，過期續期或者未有辦理商業登記證而經營業務，就會不合法地經營業務，冒上法律風險。